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11月8日，香港特区政府发布《2024年印花税法例（杂项修订）条例草案》（下称“《印花税草案》”），以豁免房地产投资信托基金（房托基金）股权或单位转让和期权做市商进行证券经销业务的印花税，以及修订在香港实施无纸证券市场制度下的印花税征收安排。据悉，《条例草案》将于11月20日提交特区立法会进行首读。
香港特区政府发言人表示，上述举措可以提升香港房托基金的竞争力，降低期权做市商的交易成本。修订印花税征收安排将促进在无纸证券市场环境下加盖印花及征收印花税程序的效率，有利于金融市场的发展。
提升香港房托基金竞争力
对于豁免房地产投资信托基金（房托基金）股权或单位转让的印花税，此前，香港特区政府财经事务及库务局局长许正宇曾公开表示，香港特区政府积极推动房托基金市场发展。自香港首个房托基金在2005年推出以来，香港房托基金市场显著增长，市值规模较2005年增长近五倍，累计股息的表现也优于整体市场。
“中国证监会在今年4月19日宣布将房托基金纳入沪深港通，这将显著扩大两地房托基金市场的投资者基础，并大大增加香港房托基金的流动性和吸引力。”许正宇称。
许正宇介绍，此前，买卖房托基金须缴付印花税，税率为买卖双方各0.1%，而大部分主要国际市场，买卖房托基金均无须缴付印花税。
“豁免买卖房托基金的印花税，有助于提升香港房托基金的竞争力，连同房托基金纳入沪深港通，将实际支持香港房托基金市场的发展。”他表示。
业内人士告诉记者，该举措的落实，降低了投资者买卖此类基金的交易成本，提升了该产品的吸引力，有望显著提升房托基金的成交量。
降低期权做市商交易成本
对于豁免期权做市商进行证券经销业务的印花税，根据此前香港特区立法会财经事务委员会于今年7月发布的有关讨论文件，期权做市商需履行为市场提供买卖报价、供投资者交易的责任，从而提高期权市场的效率和流动性。期权做市商在履行责任过程时会持有相关期权，需要买卖标的证券进行对冲，以避免承担价格风险。
根据香港相关法规，证券经销业务包括由期权做市商直接依据其所订立的期权合约交易所作的对冲安排而进行的股票买卖，以及由期权做市商所订立的期权合约交易直接产生的股票买卖。
业内人士向记者介绍，过去期权做市商因对冲期权交易而做的股票交易，同其他股票交易一样需要支付印花税，豁免之后，降低了期权做市商的交易成本，做市商将更进取地报出期权价，买卖期权的差价有望因此收窄。这有利于提升市场的吸引力，增加期权交易量，进而增加股票的交易量和流通性。
许正宇此前介绍，随着近年香港证券市场产品持续发展，投资策略日趋多元化，相关风险管理的需要亦有增加。期权交易量出现显著上升，2023年的股票指数期权和股票期权平均每日成交量分别较2022年上升10%和4%，对期权做市商服务的需求亦有上升。
“豁免期权做市商经销业务所需缴付的印花税借钱炒股公司，将提升期权市场的效率，进一步便利投资者，减低期权做市商的成本。这也是与其他市场看齐的一项举措。”许正宇称。
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